经营活动所需要的多余现金时，企业会将多余的现金投资购买有价证券。主要目的有以下两点
1作为现金的替代物。
有价证券在流通过程中具有与现金相似的性质，即变现能力非常强。因此，许多企业拥有大量的有价证券，而不是直接持有现金。当现金流出量大于流入量，现金需求量增加时，企业可将有价证券转换为现金，以补充现金的不足。持有有价证券，同样可以达到企业置存现金的目的。
2作为短期投资手段。
企业用暂时闲置的现金进行短期证券投资，是因为有价证券的利率一般都会高于银行存款利率，这样不仅可以保证流动资产处于高峰时对现金的需求，而且还能够获得比现金存入银行时更多的收益。
33有价证券的收付
有价证券的收付，要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，再据以登记账簿。在发出和兑付有价证券的过程中，出纳人员需要注意以下几点
1根据合法的记账凭证进行收付。
出纳人员对于各项有价证券，应根据合法的记账凭证进行收付。依记账凭证执行收付后，收付有价证券人员及出纳人员应在记账凭证上签章，以示收讫或付讫。
2通知会计部门。
出纳人员收到各项有价证券时，应通知会计部门核验，并存入保险柜。
3注意到期日期。
出纳人员应随时注意各项有价证券的到期日期，按期兑取本息后，随即填单或书面通知会计部门编制记账凭证。兑付有价证券时，出纳人员应严格按照出纳制度的规定，凭会计记账的有价证券兑付凭证办理。
4核对有价证券。
每日营业终了，应将已兑付的有价证券，按种类、张数、本息总数与有关科目进行核对。账实相符以后，按种类、券别汇总填制有关有价证券表外科目传票，并登记“待销毁有价证券登记簿”，将回收的已兑付有价证券按种类、券别填制“交接登记簿”入库保管。
34有价证券的保管
有价证券是价值较大的资产，容易成为被偷盗、套取和挪用的对象，是管理的重点和难点。有价证券的保管同现金的保管基本一样，同时要对各种有价证券的票面额和号码保守秘密。为掌握各种债券到期时间，应建立“认购有价证券登记簿”。认购有价证券登记簿格式。
1按照有关制度规定，实行“账、证分管”。由会计部门管账、出纳部门管证，相互牵制、相互核对。
2会计部门对各种有价证券，必须根据“有价证券调拨单”所列票面金额纳入表外科目核算，出纳部门入库保管，并按单证种类、券别设户记载“有价证券保管登记簿”，建立账实核对制度。
3出纳入库保管的有价证券，其出入库手续及各种核对手续视同人民币保管。各种有价证券要分类整齐地排放在专设的保管箱内保管。
4对有价证券也应随时或定期抽查盘点。
5办理有价证券的出纳不得由非专业人员充任，不得兼任其他机构有关财务会计职务，不得对外做财务方面的保证。
4库存现金限额的核定
库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企
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