存现金的清查。
为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。清查现金时，应注意以下几个方面
1以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条即白条，不得充抵现金。
2代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。
3如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。
4如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。
5清查时，出纳应在场情况，积极配合；清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。
6现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补他日短款。
3有价证券的管理
31有价证券的概念
证券是以证明或设定权利为目的而做成的凭证。有价证券是指具有一定票面价格，能够给它的持有人定期带来收入的所有权或债权凭证，包括股票、债券等。
1股票。
股票是股东向股份公司投资入股的凭证，它代表本公司的股权，可凭股票分取利润或红利。它是股份有限公司签发的证明，股东可按其所持股份享有权利和承担义务。
2债券。
债券主要指政府债券、公司债券、企业债券和金融债券。
1政府债券。
政府债券主要指政府发行的国库券。它是国家筹集财政资金、平衡财政收支的重要手段。政府债券由国家通过国库直接发行，是国家向各单位和城乡居民筹借建设所需资金的一种方式。国库券不能用来购买商品，不准在市场上流通。城乡居民个人购买的国库券，按规定可以办理贴现。无论是单位购买还是城乡居民个人购买，国家均按规定利率付给利息，利息按单利计算。
2公司债券。
公司债券主要是指公司依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。其发行主体只限于股份有限公司、国有独资公司、两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。
3企业债券。
企业债券主要是指非公司制企业依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。其发行主体是具有法人资格的企业。
4金融债券。
金融债券主要是各专业银行平衡自身的信贷收支，面向社会发行的债券。目前有普通金融债券、贴水金融债券和累进利息金融债券。
3其他有价证券。
其他有价证券包括邮票、提货单、各种收付票据等。其中提货单、各种收付款票据严格来说不是有价证券，但却具有有价证券的作用，因此在实际工作中应该视同有价证券进行管理。
32投资有价证券的目的
当持有超过正常
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