入账，食品厂未收到银行的收款通知，未入账。
银行代付的水电费400元，已入账，食品厂未收到银行的付款通知，未入账。
银行对账单余额5000元企业账面余额4500元加企业已收到并记账，银行尚未记账的数额900元加银行已收入并记账，企业尚未记账的数额1000元减企业已转出并记账，银行尚未记账的数额800元减银行已转出并记账，企业尚未记账的数额400元调节后的存款余额5100元调节后的存款余额5100元调节后的余额，既不等于月末乙食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有关账簿。
5银行存款的基本核算
51核算内容
银行存款的核算主要包括序时核算和总分类核算两个部分。在实际操作中，出纳人员主要从事序时核算。这两种具体核算方法。
1筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用
2与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理，将单位收入的款项主动存入银行，单位凭银行收款退回通知单作为存款凭证52银行存款和其他货币资金的核算为了详细反映银行存款的收付及结存情况，企业除了设置“银行存款”科目进行总分类核算外，还必须设置银行存款日记账，逐日逐笔连续记录银行存款收付，并随时结出余额。银行存款日记账一般由出纳人员根据收付款凭证进行登记，定期与银行存款总账科目相核对。月末，应与银行对账单进行核对。
1银行存款收付。
企业收到银行存款，应根据银行存款送款单或银行收账通知及有关单证，及时编制记账凭证，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
企业支付银行存款，应根据支票存根办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”科目，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。具体应用。
实例运用
经济业务处理方法
企业销售产品，取得销售收入3000元，增值税510元，共计3510元，收到支票存入银行借银行存款3510贷主营业务收入3000应交税费应交增值税销项税额510企业预收销货款2000元存入银行借银行存款2000贷预收账款2000收回上月销售产品的货款6000元存入银行借银行存款6000贷应收账款6000企业购进原材料5000元，支付进项税款850元，货款共计5850元，以转账支票付讫借原材料5000应交税费应交增值税进项税额850贷银行存款5850以银行存款支付销售产品的运费400元借销售费用400贷银行存款400从银行提取现金8000元备发工资借库存现金8000贷银行存款8000。
2其他货币资金的性质与范围。
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金同现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。其他货币资金同现金和银行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有别于现金和银行存款，应单独进行会计核算。
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