，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收存情况，并与总账会计核对期末余额。“出纳报告单”的格式。
52出纳报告单的编制
编制出纳报告单应符合下列要求。
1编制要及时。
出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账5天汇总一次，则出纳报告单5天编制一次。但本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告单可就现金和银行存款情况每天一报。
2账表内容必须一致。
出纳报告单上的项目内容应当与出纳日记账有关明细账和备查簿内容相符，保证其出纳信息的真实、完整、准确。
3横向项目填表说明。
1上期结存数是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也就是上一期出纳报告单的“本期结存”。
2本期收入数按账面本期借方合计数额填列。
3本期支出数按账面本期贷方合计数额填列。
4本期结存是指本期期末账面结存数字，它等于“上期结存本期收入本期支出”的数额，本期结存必须与账面实际结存数一致。
5备注是对明细账目中特殊情况的说明，如银行存款中的未达账项、债券的到期日期等。
4纵向项目设计说明。
纵向项目设计时可根据实际需要进行扩充合并，一般的整合原则是
1现金可按保管人分项，如连锁超市的各个门市部。
2银行存款先按币种分项，再按不同的开户账号分项，出于简化工作量考虑也可以按常用与不常用分项。
3其他货币资金按明细账分项。
4有价证券按不同单位分项，债券可以按到期天数分项。
5其他项目如应收票据、应付票据可根据实际需要设置。
5报送范围和程序要确定。
由于出纳报告属于单位内部资料，出纳人员未经有关领导的批准，不得任意传送或泄露其内容。但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳人员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。
现金
1提取与送存现金
2管理现金
3有价证券的管理
4库存现金限额的核定
5登记现金日记账
6现金的基本核算
1提取与送存现金
11现金提取的程序和步骤
1现金提取的程序。
各单位必须在银行规定的现金使用范围内办理提取现金业务，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。各单位从银行提取现金，应包括以下程序
1签发现金支票。
现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种，是专门用于支取现金的。
2按现金的开支范围签发现金支票。
开户单位应按现金的开支范围签发现金支票，现金支票的金额为100元，其付款方式是见票即付。
3认真填写现金支票，填写的具体要求有
必须使用签字笔或钢笔，按支票号码顺序填写，书写要认真，不能潦草，不能用红、蓝色笔填写。
签发日期应填写实际出票日期，不得补
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